Ar įmonė veikia per nuolatinę buveinę?

  Situacija Danijos įmonė įsiregistruoja mokesčių mokėtoja ir PVM mokėtoja Lietuvoje PVM tikslais. Vykdoma veikla yra prekių iš ES pirkimas ir pardavimas per Lietuvos muitinę į Rusiją. Padalinio, filialo, atstovybės įmonė Lietuvoje neturi.   Klausimai Ar pelno mokesčio atžvilgiu laikoma, …

Garantijos pratęsimo paslaugos PVM tikslais

  Situacija Bendrovė, kuri nėra draudimo įmonė, asmenims, įsigijusiems buitinę techniką ir elektroninius prietaisus (toliau – klientas), teikia pirkinio garantijos pratęsimo paslaugas. Šias bendrovės teikiamas paslaugas klientai gali įsigyti buitine technika ir elektroniniais prietaisais prekiaujančiose parduotuvėse (toliau – parduotuvės). Su klientais, …

Ar reikia skaičiuoti PVM?

  Situacija Bendrovė 2016 m. sausio mėnesį pardavė nebaigtą statyti gyvenamąjį namą. Pagal Nekilnojamojo turto registro duomenis, parduodamo gyvenamojo namo būklė – nebaigta statyba, baigtumas – 75 proc. (baigtumas buvo įvertintas 2005 m.). Pardavimo momentu šis gyvenamasis namas buvo visiškai įrengtas (išskyrus mažą …

PVM prievolės trikampės prekybos atveju

  Situacija Lenkijos įmonė A parduoda prekes Lietuvos įmonei B, kuri šias prekes pardavė Latvijos įmonei C. Pagal susitarimą prekes iš Lenkijos įmonės A sandėlio savo transportu išsigabena Latvijos įmonė C.   Klausimas Kokios PVM prievolės šiuo atveju atsiranda Lietuvos …

Lietuvos įmonės PVM prievolės

  Situacija Olandijos įmonė A, PVM mokėtoja, pardavė prekes Lietuvos įmonei B, PVM mokėtojai, kuri prekes išgabeno į Lenkiją, o ši savo transportu minėtas prekes patiekė Baltarusijos įmonei C ir jas išgabeno į Baltarusiją. Lietuvos įmonė B, įsigydama prekes iš …

Reklamai ir reprezentacijai skirtų prekių apmokestinimas

  Situacija Gamyba užsiimanti įmonė turi verslo partnerius (pirkėjus ir produkcijos platintojus) Lietuvoje ir Europos Sąjungos šalyse. Siekdama suteikti daugiau informacijos apie gaminamą produkciją, įmonė užsakė pagaminti bukletus, skrajutes, katalogus apie įmonės produkciją. Kartu įmonė užsakė pagaminti su įmonės logotipu …

Atostoginių kaupiniai

  Situacija Įmonė sudaro ataskaitas pagal VAS, moka 15 proc. pelno mokestį, turi 3 darbuotojus. Nori apskaičiuoti atostoginių kaupinius 2015 m. gruodžio 31 d. Naudoja pavyzdinį sąskaitų planą.   Spendimas Įmonė turėtų atlikti skaičiavimus, kurie pateikti lentelėje. Nr. Darbuotojas Sukauptos ­nepanaudotos   …

Parama ir turto nusidėvėjimas

  Situacija Pelno nesiekianti įmonė yra paramos gavėja. Ji paramą gauna iš Lietuvos ir užsienio juridinių asmenų. Dalį tokios gautos paramos pelno nesiekianti įmonė kaip paramą suteikia kitiems paramos gavėjams (Lietuvos ir užsienio juridiniams asmenims).   Klausimai Ar tokia suteikta …

Įmonė teikia pagalbą pabėgėliams. Kokie mokesčiai jos laukia?

  Situacija Įmonė, neturinti paramos gavėjo statuso, laisvas apyvartines lėšas investavo į seną gyvenamosios paskirties butą, kad ateityje, pakilus nekilnojamojo turto kainai, jį pelningai parduotų. Iki kainų pakilimo įmonė planavo butą išnuomoti, tačiau jos planai pasikeitė. Buvo nuspręsta atiduoti patalpas …

Subsidijų ir dotacijų apskaita

  Situacija Bendrovė nusprendė vykdyti vėjo energijos gamybos veiklą. 2013 m. su fondu pasirašė jėgainės įsigijimo finansavimo paramos sutartį, pagal kurią buvo sutarta dėl 60 proc. finansavimo iš ES lėšų. Taip pagal šią sutartį įsipareigota vienerius metus vykdyti nustatytus fondo rodiklius. Bendrovė …

Darbuotojų nauda ir jos apskaičiavimas, neatlygintinai gavus teisę naudotis gyvenamosiomis patalpomis

  Situacija Pelno nesiekiantis juridinis asmuo (toliau – Bendrovė) su savivaldybe pasirašė panaudos sutartį, pagal kurią savivaldybei nuosavybės teise priklausančios patalpos neatlygintinai yra suteikiamos naudotis Bendrovei. Bendrovė su savo darbuotojais pasirašo atskiras panaudos sutartis, pagal kurias leidžia šiomis patalpomis neatlygintinai naudotis …

Advokato sumokėtos gyvybės draudimo įmokos – leidžiami atskaitymai?

  Situacija Advokatas, vykdantis individualią veiklą pagal pažymą, savo naudai sumokėjo gyvybės draudimo įmokas. Ar šios įmokos gali būti pripažįstamos individualios veiklos išlaidomis? Ar privalomojo sveikatos ir valstybinio socialinio draudimo įmokų bazė gali būti mažinama sumokėtomis gyvybės draudimo įmokomis? Vadovaujantis …

Jei įrengėte dujų įrangą automobilyje

  Situacija Įmonė, siekdama optimizuoti savo veiklos sąnaudas, ekonominėje veikloje naudojamoms transporto priemonėms įdiegia sistemas, naudojančias pigesnį kurą. Pavyzdžiui, įmonė, kurioje nustatyta ilgalaikio materialiojo turto minimali vertė 300 eurų, savo turimoms transporto priemonėms įmontavo dujų įrangą, kainuojančią 460 eurų vienam automobiliui. …

Paslaugų paketas ir mokesčiai

  Situacija Lietuvos ir Latvijos įmonės sudarė sutartį, kurioje Lietuvos įmonė įsipareigojo Latvijos įmonei suteikti paslaugų paketą, kurį sudaro: 1) teisės transliuoti vaizdo klipus, reklamuojančius Latvijos įmonę ir jos produktus, suteikimas; 2) teisės vykdyti reklamines akcijas Lietuvos įmonėje vykstančių renginių metu suteikimas; …

Mokestinių nuostolių perkėlimas

  Praktikoje atskaitant praėjusių mokestinių laikotarpių nuostolius, dažnai kyla neaiškumų, kai įmonė už deklaruojamą mokestinį laikotarpį turi vertybinių popierių (toliau – VP) ir (arba) išvestinių finansinių priemonių (toliau – IFP) perleidimo pelną, iš įprastinės veiklos – nuostolį, o už praėjusį …

Parama ir mokesčiai

  Situacija Bendrovė, prekiaujanti sportinėmis prekėmis, remia kitas įmones – paramos gavėjas, organizuojančias sportinius renginius, taip pat sporto mokyklas, kitas organizacijas, susijusias su sportu. Parama teikiama šiais būdais: 1) skiriant konkrečias prekes; 2) skiriant dovanų kuponus, suteikiančius teisę apsipirkti bendrovės …

Įstatinio kapitalo mažinimas

  1 situacija UAB A įstatinis pasirašytasis kapitalas yra 50 000 Eur. UAB A yra išleidusi 5 000 akcijų. Vienos akcijos nominalioji vertė yra 10 Eur. UAB A akcininkas juridinis asmuo UAB H. Akcininkas nusprendė sumažinti įstatinį kapitalą, taip padengdamas UAB A …

Dėl komandiruotės išlaidų pripažinimo

  Situacija Vieneto komandiruotės įsakyme nurodyta, kad vieneto darbuotojas 2015 m. gegužės 25–29 d. siunčiamas į komandiruotę, t. y. į Italiją, susitikti su bendrovės tiekėjais dėl įrangos pirkimo. Vieneto darbuotojo šeima gyvena Lenkijoje, kur jis grįžta savaitgaliais. Darbuotojas į komandiruotę vyksta ne …

Ūkininkų ir jų partnerių pajamų apmokestinimo ir deklaravimo ypatumai

  Situacija Ūkininkas, PVM mokėtojas, ir jo partneris, ne PVM mokėtojas, veikiantys pagal jungtinės veiklos (partnerystės) sutartį, 2014 metais gavo pajamų iš žemės ūkio veiklos. Jungtinės veiklos sutartyje numatyta, kad sutarties dalyviai tiesiogines išmokas, gautas iš Nacionalinės mokėjimo agentūros prie Žemės …

Sportininko rėmimas – ne pagal paskirtį panaudota parama

  Viešoji įstaiga, gaunanti paramą iš juridinių asmenų, nori paremti perspektyvų sportininką. Ar toks sportininko rėmimas galėtų būti laikomas įstaigos suteikta labdara pagal Labdaros ir paramos įstatymą? Labdaros ir paramos teikimą ir gavimą, jos teikėjus ir gavėjus nustato Labdaros ir …